四川財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)院事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[2012]488號(hào)）,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）和國家有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際,，制定本辦法,。
第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家,、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是: 合理編制學(xué)院預(yù)算,，有效控制預(yù)算執(zhí)行,，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)院決算,，真實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況,；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出,；建立健全學(xué)院財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，實(shí)施績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn),，防止資產(chǎn)流失,；加強(qiáng)對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第四條 學(xué)院實(shí)行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指由學(xué)院統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配,，統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),；“集中管理”是指學(xué)院的財(cái)會(huì)工作和財(cái)務(wù)活動(dòng)由學(xué)院集中管理，包括財(cái)權(quán)的集中管理,，財(cái)務(wù)規(guī)章制定和執(zhí)行的集中管理,，會(huì)計(jì)事務(wù)的集中管理。
第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制,。學(xué)院財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃制定,、年度預(yù)算安排、重大建設(shè)項(xiàng)目安排,、項(xiàng)目資金貸款等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行集體決策,，報(bào)學(xué)院黨委，按照民主集中制的原則確定,。
第六條 財(cái)務(wù)處是學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的職能部門。財(cái)務(wù)處在學(xué)院和上級(jí)業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，對(duì)全院的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,。
第七條 學(xué)院按照國家和人民銀行有關(guān)賬戶管理辦法，管理和使用學(xué)院賬戶,。銀行賬戶由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理,，未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意，學(xué)院任何職能部門或內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得開設(shè)銀行賬戶,，不得從事資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，不得以任何借口轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫”,。
第三章 預(yù)算管理
第八條 預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃任務(wù),，編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第九條 預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出,、收支平衡”的總原則,，自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算,。收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥,；支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn),、勤儉節(jié)約,。
第十條 預(yù)算編制應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況,，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計(jì)劃與財(cái)力可能,，以及年度收支增減因素和措施,，按照預(yù)算編制的規(guī)定編制預(yù)算。
第十一條 預(yù)算的審批及執(zhí)行
（一）預(yù)算審批,。年度預(yù)算按上級(jí)部門規(guī)定的程序編報(bào),，在每年9月初，財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門,、系部的專項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃,，編制院級(jí)預(yù)算計(jì)劃草案，提交院長辦公會(huì)議討論審定,、學(xué)院黨委會(huì)批準(zhǔn)后,，上報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)，并據(jù)此執(zhí)行,。
（二）預(yù)算執(zhí)行,。學(xué)院預(yù)算實(shí)行分級(jí)指標(biāo)管理、定額使用,、超支不補(bǔ),、自求平衡，嚴(yán)格預(yù)算約束,，強(qiáng)化預(yù)算管理,。年度預(yù)算一經(jīng)審批，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,，各部門必須自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,，杜絕超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)處定期提供預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析,，努力增收節(jié)支,，合理配置資源，提高資金效益,。預(yù)算執(zhí)行過程中,，如出現(xiàn)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),，學(xué)院可上報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
第十二條 決算管理,。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告,，加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確,，并及時(shí)上報(bào)財(cái)政部門審批。
第四章 收入管理
第十三條 收入是指學(xué)院開展教學(xué),、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,。學(xué)院要依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)組織事業(yè)收入，按事業(yè)性收費(fèi)管理程序和預(yù)算外資金管理要求規(guī)范操作,，收費(fèi)工作由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一執(zhí)行,，其他任何部門不得有私自收費(fèi)行為。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理,，按規(guī)定申購,、使用和注銷。
第十四條 學(xué)院收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,。包括教育經(jīng)費(fèi)撥款,、科研經(jīng)費(fèi)撥款及其他經(jīng)費(fèi)撥款。
(二)事業(yè)收入,。即學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入,。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi),、委托培養(yǎng)費(fèi),、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入,。
(三)經(jīng)營收入,。即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外,，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入,。
(四)上級(jí)補(bǔ)助收入。即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入,。
(五)其他收入,。包括投資收益,、利息收入、捐贈(zèng)收入等,。
第十五條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策依法組織收入,。行政事業(yè)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)等部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并使用四川省財(cái)政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù),；服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)遵循學(xué)生自愿,、學(xué)生受益、有利于管理和學(xué)院成本補(bǔ)償,、不以盈利為目的的原則,，并使用稅務(wù)局統(tǒng)一印制或監(jiān)制的經(jīng)營性收費(fèi)發(fā)票。
第十六條 學(xué)院行政事業(yè)性收費(fèi),，應(yīng)按照財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶,，實(shí)行“收支兩條線”管理。捐贈(zèng)收入必須按照捐贈(zèng)者意愿合理使用,。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學(xué)院開展教學(xué),、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。學(xué)院支出應(yīng)優(yōu)先考慮基本人員支出和日常公用支出,，并以教學(xué)、科研為中心,，按照“重點(diǎn)突出,、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。學(xué)院支出包括:
(一)事業(yè)支出,，即學(xué)院開展教學(xué),、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪潜Ｕ蠈W(xué)院機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn),，完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出,；項(xiàng)目支出是學(xué)院為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出,，即學(xué)院在教學(xué),、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出，其支出應(yīng)當(dāng)與收入相配比,。
(三)自籌基本建設(shè)支出,，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。
第十八條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定,。
第十九條 學(xué)院的各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，并進(jìn)行支出績效評(píng)價(jià)，提高資金使用的有效性,。
第二十條 學(xué)院的各項(xiàng)支出必須符合規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn),，必須取得合法的原始發(fā)票和依據(jù)；原始憑證手續(xù),、內(nèi)容等不完備的,，不得報(bào)銷。
第二十一條 學(xué)院嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度,。屬歸口管理的經(jīng)費(fèi),，在額度范圍內(nèi)的正常開支由歸口部門負(fù)責(zé)人審批；超額度范圍的開支,，由學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。
第二十二條 支出報(bào)銷必須根據(jù)規(guī)范合法的原始憑證才能辦理核銷手續(xù)。報(bào)銷差旅費(fèi),，須填列差旅費(fèi)報(bào)銷單,；購入的材料應(yīng)有有關(guān)部門驗(yàn)收，填制入庫單,，財(cái)務(wù)處根據(jù)入庫單連同發(fā)票報(bào)賬,；購入固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收,，并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,，連同發(fā)票和有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門入固定資產(chǎn)賬；報(bào)賬的單據(jù)必須有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人,、審批人簽字才能報(bào)銷，手續(xù)不完備的原始憑證,，不得報(bào)銷,。
第二十三條 基本建設(shè)交付使用的固定資產(chǎn)，要填寫基建工程項(xiàng)目驗(yàn)收單,，連同基建項(xiàng)目竣工交接清冊,，經(jīng)審計(jì)后送有關(guān)部門審核驗(yàn)收入固定資產(chǎn)賬。
第二十四條 專項(xiàng)資金必須按照規(guī)定的用途和范圍?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況,；項(xiàng)目完成后,，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或主管部門的檢查、驗(yàn)收,。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十五條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額,。財(cái)政撥款的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，應(yīng)按照省財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行,。非財(cái)政撥款資金若需結(jié)轉(zhuǎn),，可按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用，若有結(jié)余可按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)院以后年度收支差額,。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第七章 專用基金管理
第二十六條 專用基金是指學(xué)院按規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金,。包括職工福利基金,、事業(yè)發(fā)展基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金,、勤工助學(xué)基金等,。專用基金應(yīng)遵循“先提后用、收支平衡,、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按實(shí)際發(fā)生的支出在相關(guān)專用基金中列支,，其支出數(shù)不得超出基金規(guī)模,。
第二十七條 職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照編制內(nèi)人員基本工資的3%提取轉(zhuǎn)入,，用于單位職工的集體福利設(shè)施,、集體福利待遇等的資金。
第二十八條 學(xué)生獎(jiǎng)助基金,，即按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的5%提取,，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,，用于學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué),、校內(nèi)無息借款,、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十九條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。
第三十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、零余額賬戶用款額度,、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),、存貨（包括各類材料、燃料,、低值易耗品）等,。學(xué)院財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門要建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,；對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,，不得長期掛賬；對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),，要查明原因,，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷,；職能部門對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)建立和健全管理制度,，建立明細(xì)臺(tái)賬和實(shí)物賬，進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,。
第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。
第三十二條 學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物,；專用設(shè)備；通用設(shè)備,；文物和陳列品,；圖書、檔案,；家具,、用具、裝具及動(dòng)植物,。財(cái)務(wù)部門以價(jià)值管理為主,，并設(shè)置總賬和分類明細(xì)賬進(jìn)行價(jià)值核算控制；實(shí)物管理按資產(chǎn)用途進(jìn)行歸口管理，并設(shè)置實(shí)物管理總賬,、實(shí)物明細(xì)賬（固定資產(chǎn)卡片賬）,，進(jìn)行數(shù)量、價(jià)值控制,，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì),。
（一）新購固定資產(chǎn)必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，憑資產(chǎn)管理部門開具的固定資產(chǎn)專用管理卡片連同購貨發(fā)票（大額購置需附購貨合同）才能到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù),。
（二）對(duì)成批量或價(jià)值較高的固定資產(chǎn)的購置,，應(yīng)實(shí)行政府集中采購或進(jìn)行招投標(biāo)采購的制度，以降低購置成本,，防止學(xué)院權(quán)益受損,。
（三）固定資產(chǎn)處置時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平,、公正和競爭,、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序,。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,。
（四）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到賬、卡,、物相符,，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧,，管理部門都應(yīng)造冊,、說明理由或查明原因，按規(guī)定程序及時(shí)處理,，年終時(shí),，價(jià)值管理賬冊和實(shí)物管理賬冊必須核對(duì)一致。
第三十三條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法或工作量法計(jì)提折舊,，其中文物和陳列品、圖書,、檔案,、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊,。計(jì)提折舊時(shí)不考慮殘值,，所提折舊不計(jì)入學(xué)院支出。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用,，規(guī)范管理。
第三十四條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程,，一經(jīng)達(dá)到交付使用狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用,。
第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。學(xué)院通過外購,、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬,，與取得無形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)支出,，計(jì)入事業(yè)支出；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，將取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。
第三十六條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,。對(duì)于使用期限不確定的無形資產(chǎn),，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。其無形資產(chǎn)攤銷部分不計(jì)入學(xué)院支出,。
第三十七條 對(duì)外投資是指學(xué)院依法利用貨幣資金,、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資,。
（一）學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資,，在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的,，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序,。
（二）學(xué)院若以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
（三）學(xué)院不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資,，不得從事股票,、期貨,、基金、企業(yè)債券等投資,。國家另有規(guī)定的除外,。
第三十八條 學(xué)院對(duì)外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)院預(yù)算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。
第九章 負(fù)債管理
第三十九條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)院的負(fù)債包括借入款項(xiàng),、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng),、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等,。財(cái)務(wù)處應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。
（一）借入款項(xiàng)是指學(xué)院向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng),。
（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)院應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。
（三）應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金,、應(yīng)繳稅費(fèi),，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
（四）代管款項(xiàng)是指學(xué)院接受委托代為管理的各類款項(xiàng),。
第四十條 學(xué)院要根據(jù)財(cái)務(wù)狀況確定合理的貸款規(guī)模,，加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的控制和管理，保證借入款項(xiàng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn),，任何部門不得向金融機(jī)構(gòu)直接借款。
第十章 成本費(fèi)用管理
第四十一條 費(fèi)用是學(xué)院為完成教學(xué),、科研,、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。學(xué)院應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上,，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊,、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用,。
第四十二條 費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用,、科研費(fèi)用,、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用,。學(xué)院應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>
（一）教育費(fèi)用是指學(xué)院在教學(xué),、教輔,、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（二）科研費(fèi)用是指學(xué)院為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。
（三）管理費(fèi)用是指學(xué)院為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。主要包括：學(xué)院行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，學(xué)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi),、訴訟費(fèi),、中介費(fèi)、印花稅,、房產(chǎn)稅和車船使用稅等,。
（四）離退休費(fèi)用是指學(xué)院負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。
（五）其他費(fèi)用是指學(xué)院無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用,。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助,、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用,、捐贈(zèng)支出等,。
第四十三條 學(xué)院應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化學(xué)院,、系部和專業(yè)的教育總成本和生均成本等成本核算,；加強(qiáng)對(duì)科研活動(dòng)成本的管理，其核算要細(xì)化到科研項(xiàng)目,；建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制,，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第四十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件,。學(xué)院應(yīng)定期向財(cái)政部門以及有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告,。該財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表,、財(cái)政撥款收入支出表,、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書等,。
第四十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告中的財(cái)務(wù)情況說明書,，主要說明學(xué)院收入及其支出,、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借,、資產(chǎn)處置,、固定資產(chǎn)投資、績效評(píng)價(jià)的情況,，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十六條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,。財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定,，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo),，定期做出財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。其財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)涵蓋學(xué)院預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,、支出結(jié)構(gòu),、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面，對(duì)學(xué)院的事業(yè)發(fā)展能力做出綜合評(píng)價(jià),。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十七條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度,，財(cái)務(wù)監(jiān)督施行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督,、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式。財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
（一）預(yù)算編制,、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性,、真實(shí)性、完整性,；預(yù)算執(zhí)行的有效性,、均衡性；
（二）各項(xiàng)收入和支出的合法性,、合規(guī)性,；
（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；
（四）資產(chǎn)管理的規(guī)范性,、有效性,；
（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度,；
（六）對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。
第四十八條 學(xué)院的財(cái)會(huì)人員按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),。對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定的行為,，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。同時(shí),，財(cái)會(huì)人員必須自覺遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，接受有關(guān)部門的監(jiān)督,。
第十三章 附則
第四十九條 學(xué)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理應(yīng)按本辦法執(zhí)行,，但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。
第五十條 本辦法未涉及的內(nèi)容按《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[2012]488號(hào)）執(zhí)行,。
第五十一條 本辦法自公布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂
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